大连国税局信息管理所得税收效显著

　　截至7月31日，大连市国税局完成企业所得税收入72.39亿元，超过2009年全年70.97亿元的收入总额，创历史新高。所得税处负责人介绍，近年来在信息管税的思路下，该局的所得税征管工作打出了三张“王牌”，收效显著。

　　建立数据库 信息源源涌入

　　小王是大连某房地产开发公司的财务人员，她发现从去年开始，每次进行所得税申报时，还要向税务机关报送电子版的《房地产开发企业成本费用表》、《房地产开发企业基本情况表》、《建筑安装工程费统计表》等。她说，这些表格设计的逻辑关系严密，涵盖内容广泛，每次填报着实要下一番功夫，令她丝毫不敢大意。

　　小王所提到的三张电子报表，是大连市国税局为加强房地产企业所得税管理而设计的企业附报资料。为将“信息管税”的理念落到实处，该局注重考查数据的真实性、实用性，拓展数据信息容量，积累信息资源，为下一步的深入分析应用打下坚实的基础。以所得税管理“重点盯防”的房地产行业企业为例，该局对其实施动态监控，尽可能多地掌握企业各种涉税信息。在严密的数据监控体系下，虽然该局的管辖范围发生了变化，房地产开发企业所得税收入仍然稳定增长，今年上半年共组织收入119395万元，同比增收76061万元，增长175.52%。除此而外，大连市国税局还实行纳税人所得税申报表与财务报表捆绑功能，将企业的财务报表作为“附报资料”提取上来，使企业所得税信息资料更加真实完整，也便于随时对数据进行横向分析比对。

　　一直以来，大连市国税局十分重视所得税数据库的建设，他们认为数据是“信息管税”的大厦之基。用所得税处负责人的话讲，“巧妇难为无米之炊”，没有准确充分的数据支持，任何一种高科技的分析手段都将沦为“空中楼阁”，发挥不了半点作用。该局不断强化对数据的采集整理，鼓励企业进行快捷方便的所得税网络申报，并提供各种软硬件上的条件支持。目前，大连市国税局管辖的61675户企业所得税纳税人中，已有58559户实现了网络申报，网络申报率达到了94.95%。目前，在该局的企业所得税纳税评估数据库中，除企业所得税登记数据和申报数据外，已积累出了97%以上纳税人的连续四年的财务数据和房地产开发企业一年多的基本数据。

　　自动审核比对 问题无处遁形

　　大连某进出口公司的财务小鹏在网络申报2009年度企业所得税时，申报表提交之后，系统自动提示出“企业所得税营业收入少于增值税收入和营业税收入之和，请确认所得税营业收入填报是否准确”的字样。小鹏仔细检查后发现，由于疏忽大意，将免征增值税的出口产品收入未计入所得税营业收入，导致二者数据不符。改正后，报表顺利通过了申报。

　　据介绍，企业所得税年度申报时，由于报表种类多，计算过程复杂，会导致申报数据质量欠佳。如果所得税年度申报全部采用强制校验，会使正常差异无法进行申报。为此大连市国税局对所得税征管软件和网络申报端进行维护完善，从地税局取得了营业税的有关数据，引入了数据比对工作，推出了提示功能，提示性窗口呈现在申报表填报的全过程中。当纳税人申报的企业所得税营业收入少于增值税收入和营业税收入之和时，网上申报系统会自动提示问题项，并列示出相关数据便于纳税人核对；当纳税人申报的企业所得税申报表的利润总额与利润表申报的利润总额不符时，系统同样会要求企业修改相应报表重新申报。

　　大连市国税局开发了企业所得税报表审核系统，具有数据审核、任务发布、信息反馈和统计分析的功能，按照收入是否相符、费用列支是否超标等15个指标对所得税申报表自动进行数据审核。产生出疑点后，系统每隔十五日自动筛选生成《企业所得税汇算清缴数据重点项目统计表》，系统生成检查任务，按照企业的所属范围通过税收管理员系统自动下发至每名管理员名下；各级领导可以通过层级管理系统监控任务的派发及执行情况，税收管理员接到任务后，在规定的时限内进行核实检查，并及时反馈核实结果。四年来，大连市国税局实现了纳税人100%的汇算清缴审核，系统对189904户次企业申报数据自动比对后下发了31期审核任务，有疑点需核实企业48766户次。经过税收管理员核实后，有16935户次企业存在问题，占总户次的8.92%，占有疑点户次的34.72%，累计补报营业收入及调减税前扣除额40.8亿元，调增应纳税所得额7.93亿元，调减亏损额21.33亿元，补缴所得税8686万元。

　　纳税评估系统 张开缜密的网

　　 今年1~8月份，大连国税系统所得税评估补税5045万元，调增应纳税所得额22288万元，弥补亏损17480万元，征收滞纳金518万元。大连市国税局领导表示，在所得税纳税评估工作中，纳税评估软件“功不可没”。

　　早在2006年大规模采集企业数据之初，大连市国税局便开始应用所得税评估软件，对数据进行加工分析。经过几年的实践积累与改进，软件在工作中逐步发挥出效力。所得税评估软件镶嵌在税收管理员系统中，是每个基层工作者的“随身武器”。评估软件首先对企业数据进行所得税评估四个预警指标方面的核查，这四个预警指标分别为连续亏损两年、主营业务利润率、资本收益率和利润总额变动率，任一项“超标”的企业，都将被列入所得税待评估企业名单。大连市西岗区国税局评估能手小单说：“我利用企业名单‘按图索骥’，再在所得税评估系统中，按照根据企业数据自动生成的趋势分析指标体系、结构比率分析指标体系、财务分析指标体系进行具体分析，企业跟行业均值的差异度在图表上都显示得清楚明白。找出评估疑点后，带着问题对企业进行约谈和实地调查，工作轻松了许多，还具有很强的针对性。”

　　除了对纳税评估系统预警提示企业进行重点评估，大连市国税局还利用软件对一些重点行业进行评估。该局曾对60户有代表性的重点餐饮娱乐企业进行所得税纳税评估。通盘考虑经营时间、经营面积、从业人员、所处地段、投资金额、经营收入和成本费用等实际因素，利用信息比对分析，对收银台账、电脑小票、点菜单、就餐人数和内部工作流程及交接单等进行实地核实，发现问题及时纠正。通过此次专项评估，使餐饮娱乐企业税源增长了35%以上。