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标题: 个税手续费返还如何做账？ [打印本页]

作者: admin 时间: 2022-4-1 09:34
标题: 个税手续费返还如何做账？

【问题】个税手续费返还如何做账？

【答案】

一、如果是返还给非办税人员：

（1）收到返还手续费时：

借：银行存款

贷：其他收益（企业会计准则）/其他业务收入（小企业会计准则）

应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税

（2）若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：

借：管理费用等（企业会计准则）/其他业务成本（小企业会计准则）

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

提示：涉及个税时，还需确认个税的账务处理。

二、如果是返还给办税人员，实务中两种处理方式：

方式1：返还给非办税人员一样的处理方式，并入工资进行处理；

方式2：按照财税【1994】20号文中对个人办理代扣代缴税款手续费免税规定处理，不并入工资，不计算个税；

公司收到时

借：银行存款

贷：其他应付款-个人

给办税人员时

借：其他应付款-个人

贷：银行存款

建议：给办税人员的个税手续费返还，以当地税务局要求为准。

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