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标题: 公司销售软件产品，即征即退的会计分录是怎么样的？ [打印本页]

作者: admin 时间: 2022-3-31 21:30
标题: 公司销售软件产品，即征即退的会计分录是怎么样的？

【问题】公司销售软件产品，即征即退的会计分录是怎么样的？

【答案】

一、销售软件产品时，正常确认销售收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

二、月底结转增值税进销项税额时

月末进项税额大于销项税额，不需要进行账务处理。

月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税，账务处理

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

三、缴纳增值税时

本月初上交以前期间应交未交的增值税，本月初扣款时做会计分录

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

次月初申报并缴纳本月应交未交的增值税，次月初扣款时做会计分录

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

四、计提应收的增值税退税额

借：其他应收款

贷：营业外收入-政府补助

其他收益-政府补助

（如果执行的是小企业会计准则，贷方使用营业外收入科目，如果执行的是企业会计准则，贷方使用其他收益科目）

五、收到增值税退税额时

借：银行存款

贷：其他应收款

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