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标题: 差旅费的N个关注点，这一篇就够了 [打印本页]

作者: admin 时间: 2020-4-16 17:56
标题: 差旅费的N个关注点，这一篇就够了

企业中经常会涉及到差旅费，差旅费中的一些问题也是会计人员经常会问到的，关于差旅费涉及到的增值税问题，今天就和大家分享一些。

一、交通费

符合税法规定的交通费可以进行抵扣，纳税人未取得增值税专用发票的，可以按照以下规定确定进项税

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)/ (1+9%) x9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额

铁路旅客运输进项税额=票面金额/(1+9%) x9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/（1+3%）*3%

二、车辆费用

出差驾驶车辆属于企业所有的，出差途中发生的车辆费用，直接按规定抵扣进项税额，如果租用租车公司的汽车，租赁费和按租赁合同约定承担的费用，直接按规定抵扣进项税额。

三、住宿费

自从营改增后，住宿费就可以抵扣进项税了，但财务人员应该注意的时住宿费发票开具是否正确。

1.属于职工福利性质范畴的，比如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费

2.员工或股东个人消费的

3.属于交际应酬给予客户等报销的

4.企业免税项目或是简易计税项目编制人员出差发生的等

差旅费的会计处理

差旅费报销主要计入管理费用与销售费用两个会计科目，对于管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”，销售部门出差应计入“销售费用——差旅费”

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