无论股东借钱给企业还是外部人员借钱给企业都要完成的三个事项:
1.借款合同:是企业用于税前抵扣的重要原始凭据
(1)签订借款合同
(2)明确借款金额、时间和利率
(3)明确借款用途
2.代开发票:如个人借款给企业,收到利息后应当交税
(1)个人开具增值税普通发票
(2)选择“贷款服务”进行开票
(3)个人代开发票应按小规模税率为3%,一般纳税人为6%缴纳,个税由企业代扣代缴。
3.注意事项
(1)如股东借款给企业,关联债资比限制金融企业为5:1,一般企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。
(2)有合理的借款商业理由。在借款合同中应当注明此项,避免税务局认为用此方法来规避个税。
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