财务人必懂的银行三种计息方式

从事会计实操工作的我们都知道，一般情况下企业的资产主要由两部分构成，一是所有者权益，二是负债。而负债中，有很大一部分内容都是向银行融资而产生的。当然，银行也不会平白无故的为企业发展提供资金，这需要企业支付一部分利息。那么计算利息的方式都有哪些呢？

方式一固定利率

固定利率是我们最常见，也是最常用的计息方式之一。

固定利率是指在借贷期内不作调整的利率。

用好理解的语言来叙述，就是在贷款合同签订时即设定好的利率，不论贷款期内市场利率如何变动，借款人都按照固定的利率支付利息。

相较于其他计算利息的方式，固定利率核算比较简单，这对于财务工作的开展也是有着很大帮助的。因为在制定资金计划时，我们可以清晰的提前计算出支付利息所需的资金。

但凡事都有两面性，有优势的一面，就必然伴随的风险的一面。如果一家企业需要长期贷款，那么很容易面临利率下降的风险。并且利率一旦下降，企业的融资成本就会偏高。

这里举个例子，假如某年甲企业向乙银行贷款2000万，期限为3年，以固定利率的方式计息，利率为8%，在贷款的第二年，市场贷款利率降为7.5%，那么甲企业将多付出0.5%的融资成本。

方式二浮动利率

虽然不如固定利率常见，但是浮动利率也是很多人乐意选择的方式之一。与固定利率相对，浮动利率是在借贷期内可定期调整的利率，根据借贷双方的协定，在贷款期内根据市场利率进行调整，一般在每年的1月1日根据市场利率的变化而进行相应调整。

同样的，在浮动浮动利率下，企业规避了利率降低的风险，但也容易承担利率调高的风险。并且与此同时，浮动利率在核算上更为复杂，财务人的资金计划需要谨慎进行。

方式三利率互换

利率互换在一般中小企业中不是很常见，具体是指合同双方同意在未来的某一特定日期以未偿还贷款本金为基础，相互交换利息支付。

利率互换的的前提是双方存在品质加码差异并有着相反的筹资意向，如一方可以得到优惠的固定利率贷款，但希望以浮动利率筹集资金，而另一方可以得到浮动利率贷款，却希望以固定利率筹集资金，通过互换交易，双方均可获得希望的融资形式。

利率互换是适用于银行信贷和债券筹资的一种资金融通技术，也是一种避免风险的技巧，目前已在国际上被广泛采用。

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其实企业的发展和我们的职业发展是相通的，前进的道路有很多，但都是风险与机遇并存的。我们一定要合理规划，根据自身特点与优势，选择适合自己前进的道路。

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