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会计人员在收到发票后,如何审核发票的合理性?

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admin 发表于 2020-6-27 15:39:39 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题
 

发票是会计人员做账的一个重要依据,必须根据发票的金额据实入账。会计人员在收到发票时要审核发票的真实性、完整性、合法合规性、合理性,从哪方面审核呢?

1.从取得票据填制的内容各项信息及加盖的印章进行审核

①发票填制的内容是否与发票种类相符合

②查看发票的日期

③查看发票的购买方单位信息

普通发票注意查看有没有填写购买方“纳税人识别号”

④查看发票的销售方单位名称是否与发票专用章一致

⑤查看发票专用章

发票盖章不规范,不清晰的一律不行!

⑥查看发票的监制章

⑦查看发票代码、号码

⑧查看发票的大小写金额

⑨查看备注栏

⑩查看文字内容密码区是否出格、清晰

2.从取得票据内容所附清单及有关审批手续进行审核

①查看货物或应税劳务、服务名称

查看发票项目名称是不是与实际业务相符,例如:购买了“水果”,而名称是“办公用品”。

名称为“办公用品”“食品”等笼统的名称必须附上由税控系统开的《销售货物或者提供应税劳务清单》,外加盖上发票专用章,A4纸自行打印的一律不行!例如:在文具店里,买了一些签字笔、笔记本和书架什么的。发票上必须把商品名称、型号、数量都要从税控系统里开出来才行!

②查看规格型号、单位、数量4444444、单价及税率

注意查看税率是不是对的

③对发票所附清单的审核

名称为“会议费”的明细清单,须注明住宿费、餐费、场地使用费等 必须由酒店系统或销售系统开具,并加盖发票专用章,其他途径开具的清单无效!

名称为“汽车维修费”须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多,也要附上明细清单。

④对审批流程手续进行审核

对于支付(报销)发票项目金额时,按企业流程及各相关部门人员顺序审批签名。

注意: 领导签名要签全名,领导签署意见应注明本人意见,如“同意”等,不可只签名字不签意见;实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额;其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全;最后要审查报销票据是否注明事由。

3.从取得票据内容所附其他相关证据链及合理性来审核

①查看发票内容及所附清单的其他证据链

名称为“会议费”的发票和明细清单都有了,但还得需要其他相关的证据链,包括:会议审批单、会议合同 、会议签到表、会议既要等等。

名称为“劳保费”的发票和明细清单都有了,但还得需要其他的辅助的证据链接 ,包括:采购合同、公司管理制度属于劳保用品。

在审核发票的内容时不仅仅审核一张正规的发票,更需要通过取得多个证据链来共同佐证该项业务的真实性、合理性、合法性。

②查看发票内容、金额是否合理

名称为“汽油费”属于汽车费用的发票时,如该项费用开支过大,那么这项费用的开支就为不合理。

名称为“劳保费”如该项费用支付价应符合行业一般标准,如果超过那么这项费用的开支就为不合理。

在审核发票的内容时不仅仅审核一张正规的发票,更需要通过取得多个证据链来共同佐证该项业务的真实性、合理性、合法性。


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