银行存款余额调节表的那点事儿

先来聊聊银行存款余额调节表的用处吧。银行存款余额调节表的主要用途就是核对企业账目与银行账目的差异。

企业账目与银行账目应该定期核对，至少每月核对一次。核对的内容为每项收付款的凭证编号、种类、收付金额和某日终止的存款余额。如果发现余额不一致，那么就需要编制银行存款余额调节表。

那么银行账目与企业账目为什么会出现差异呢？原因主要有两个：一是存在未达账项；二是记账时出现了差错。

今天我们主要介绍存在未达账项时如何处理。那什么是未达账项呢？简单来说就是双方记账时间不一致导致的差异。具体来说就是企业与银行取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致。

那么银行存款余额调节表到底怎么编制呢？

调节后双方余额相等通常说明企业和银行的账面记录没有错误，但是该余额既不是银行存款日记账的余额，也不是银行对账单的余额，而是企业可以动用的银行存款实有数

如果调节后双方余额不相等，通常原因有两个，一是未达账项没有全部查出；二是一方或双方账簿记录有误。需进一步追查。

银行存款余额调节表只是为了调节账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，也就是说银行存款余额调节表不能作为原始凭证。