|
一、单项选择题(本类题共24 小题，每小题1.5 分，共36 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的各选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1 下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是( )。 A.预购合同 B.采煤单位和用煤单位间的供应合同 C.易货合同 D.国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】D 【答案解析】本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。 2 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%.该汽车制造厂2013年12月进口汽车配件应缴纳的进口增值税额为( )万元。 A.26.93 B.27.63 C.28.05 D.31.88 参考答案：A 参考解析： 【正确答案】A 【答案解析】本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×17%=26.93(万元)。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分，本题中6万元运费是从海关运往企业的，所以是不计人组成计税价格中的。 3 下列可以作为中介机构办理支付结算业务的是( )。 A.从事投资咨询服务的股份有限公司 B.担保公司 C.证券公司 D.银行 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。 【该题针对“支付工具的分类,支付结算概述”知识点进行考核】 4 甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。 A.15 B.45 C.60 D.75 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】D 【答案解析】本题考核契税的计算。房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。 5 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。 A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】B 【答案解析】本题考核土地增值税的征税范围。包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。 6 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。 A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 参考答案：A 参考解析： 【正确答案】A 【答案解析】本题考核契税的纳税人。契税由权属的承受人缴纳，因此A选项不属于契税纳税人，A当选。 7 下列各项中，属于资源税征税范围的是( )。 A.人造石油 B.与原油同时开采的天然气 C.煤矿生产的天然气 D.洗煤、选煤 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】B 【答案解析】人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤和选煤不属于资源税的征税范围。 8 某人民团体拥有A.B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2011年4月起将B栋出租并于3月18日将B栋办公楼交付承租人。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元，该人民团体2011年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A.3750 B.11250 C.12500 D.15000 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】B 【答案解析】(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A栋)免征城镇土地使用税;(2)出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9个月÷12=11250(元)。 9 下列规范性文件中，属于地方性法规的是( )。 A.山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》 B.国务院制定《城市居民最低生活保障条例》 C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》 D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》 参考答案：A 参考解析： 【正确答案】A 【答案解析】本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。 10 纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是( )。 A.税务机关为其确认征税对象 B.税务机关对其作出税收保全措施 C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D.税务机关责令其提供纳税担保 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。 【该题针对“行政复议范围”知识点进行考核】 11 下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是( )。 A.付款人名称 B.收款人名称 C.出票人签章 D.无条件支付的承诺 参考答案：A 参考解析： 【正确答案】A 【答案解析】本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。 12 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产.经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务.会计制度或者财务.会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( )。 A.自领取税务登记证件之日起15日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取税务登记证件之日起60日内 D.自领取税务登记证件之日起180日内 参考答案：A 参考解析： 【正确答案】A 【答案解析】从事生产.经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务.会计制度或者财务.会计处理办法报送主管税务机关备案。 13 根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是( ) A.城建税 B.契税 C.房产税 D.城镇土地使用税 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】D 【答案解析】本题考核城镇土地使用税的税率形式。选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。 14 某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为( )元。 A.31750 B.45360 C.44250 D.52745 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。 【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算,个人工资薪金所得”知识点进行考核】 15 境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为( )元。 A.170 B.110 C.250 D.390 参考答案：A 参考解析： 【正确答案】A 【答案解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元) 16 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。 A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】C 【答案解析】本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。 17 2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年5月31日补缴了该税款，该企业未按规定报送2012年度关联企业业务往来报告表等相关资料。则对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.5%) A.2.25 B.4.75 C.2.5 D.4.52 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】B 【答案解析】税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利率。对该公司应加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(万元)。 18 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是( )。 A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务 参考答案：A 参考解析： 【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税的征税范围。营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项A属于金融保险业税目，征收营业税。选项BCD属于增值税的征税范围。 19 下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是( )。 A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税 B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税 C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税 D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】B 【答案解析】本题考核土地增值税税收优惠。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 20 根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是( )。 A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证咨询服务 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】C 【答案解析】本题考核营改增的征税范围。选项A、D：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;选项B、C：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。 21. 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。 A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72万元 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】D 【答案解析】黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。 22. 某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】D 【答案解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 23. 根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。 A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费 C.支付给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用 参考答案：A 参考解析： 【正确答案】A 【答案解析】广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 24. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。 A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】C 【答案解析】存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 二、多项选择题 (本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、少选、错选、不选均不得分) 1 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。 A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年 B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年 C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制 D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年 参考答案：C,D 参考解析： 【正确答案】CD 【答案解析】本题考核劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。 2 下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有( )。 A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑 C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑 参考答案：B,D 参考解析： 【正确答案】BD 【答案解析】本题考核商业汇票的基本知识。汇票到期日起10日内，是商业汇票的提示付款期限，而不是承兑期限，所以A选项错误;出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。 3 下列各项中，免征或不征契税的有( )。 A.承受出让的国有土地使用权 B.受赠人接受他人赠与的房屋 C.法定继承人继承土地、房屋权属 D.承受荒山土地使用权用于林业生产 参考答案：C,D 参考解析： 【正确答案】CD 【答案解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 4 下列有关房产税的计税依据说法正确的有( )。 A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，出租人以租金计税 D.租入房产的，承租人以房产原值计税 参考答案：B,C 参考解析： 【正确答案】BC 【答案解析】本题考核房产税的计税依据。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税;选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。 5 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 参考答案：B,C 参考解析： 【正确答案】BC 【答案解析】本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。 6 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有( )。 A.仲裁委员会是司法机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关 D.仲裁委员会之间没有隶属关系 参考答案：B,C,D 参考解析： 【正确答案】BCD 【答案解析】仲裁委员会不是行政机关或司法机关，只是独立的裁决经济纠纷的民间组织机构。 7 根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有( )。 A.社会保险基金专款专用 B.按照社会保险险种分别建账、分账核算 C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡 D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹 参考答案：A,B,C 参考解析： 【正确答案】ABC 【答案解析】本题考核社会保险基金管理运营。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，故选项D错误。 8 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有( )。 A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 参考答案：A,B,C 参考解析： 【正确答案】ABC 【答案解析】本题考核单位人民币卡结算使用。根据规定单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得将销售货物收入存入单位卡账户。单位人民币卡不得存取现金;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。 9 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。 A.购买使用行为 B.进口使用行为 C.受赠使用行为 D.获奖使用行为 参考答案：A,B,C,D 参考解析： 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为。 10 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有( )。 A.纳税人以10日为一期纳税的，自期满之日起10日内预交税款 B.纳税人的纳税期限是由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定的 C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为一季度 D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税 参考答案：B,C,D 参考解析： 【正确答案】BCD 【答案解析】本题考核营业税的纳税期限。纳税人以10日为一期纳税的，自期满之日起5日内预交税款。 11 甲地A公司和乙地B公司在丙地签订一份货物买卖合同，约定由B公司在丁地向A公司交货。后B公司未能按约履行合同，A公司便向人民法院提起诉讼。根据规定，该案有管辖权的人民法院是( )。 A.甲地人民法院 B.乙地人民法院 C.丙地人民法院 D.丁地人民法院 参考答案：B,D 参考解析： 【正确答案】BD 【答案解析】本题考核特殊地域管辖的适用情形。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，本题应由乙地(被告住所地)人民法院管辖和丁地(合同履行地)人民法院管辖。 12 根据《民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。 A.拒不履行买卖合同的 B.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 C.延付或者拒付租金的 D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议 参考答案：B,C 参考解析： 【正确答案】BC 【答案解析】本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。 13 生育保险基金的构成主要包括( )。 A.生育保险费 B.滞纳金 C.依法纳入生育保险基金的其他资金 D.基金利息 参考答案：A,B,C,D 参考解析： 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核生育保险的规定。生育保险基金主要由企业缴纳的生育保险费、滞纳金、依法纳入生育保险基金的其他资金及基金利息构成。 14 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。 A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 参考答案：A,B,C,D 参考解析： 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核城镇土地使用税的纳税人。 15 纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有 ( )。 A.税务机关为其确认征税范围 B.税务机关对其作出征收税款的决定 C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D.税务机关责令其提供纳税担保 参考答案：A,B,D 参考解析： 【正确答案】ABD 【答案解析】对抽象行政行为(规章.规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。 三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。) 1. 贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。( ) 参考答案：√ 【答案解析】贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。 2. 采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。( ) 参考答案：× 【答案解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 3. 一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。( ) 参考答案：√ 【答案解析】题中的表述是正确的。 4. 当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。( ) 参考答案：√ 【答案解析】当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。 5. 销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。( ) 参考答案：√ 【答案解析】题中的表述是正确的。单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。 6. 直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。( ) 参考答案：√ 【答案解析】题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。 7. 个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。( ) 参考答案：× 【答案解析】个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的;单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。 8. 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( ) 参考答案：√ 【答案解析】房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是正确的。 9. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( ) 参考答案：× 【答案解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者。 10. 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。( ) 参考答案：× 【答案解析】纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 四、不定项选择题(每小题备选答案中，有一个或 者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分) [资料1] 根据以下资料，回答小题。 某工业企业2012年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 (3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 (4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。 (5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 (6)12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。 已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。 1 下列说法中正确的是( )。 A.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确 B.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确 C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 参考答案：B,C 参考解析： 【正确答案】 BC 【答案解析】 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。该企业将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁，保存时间未满5年，所以该做法是不正确的。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 2 下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是( )。 A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除 B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除 C.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50% D.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100% 参考答案：A,B,D 参考解析： 【正确答案】 ABD 【答案解析】 ①广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720(万元);广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元) ②销售收入×5‰=4800×5‰=24(万元); 业务招待费×60%=50×60%=30(万元); 业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元) ③新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除，应调减的应纳税所得额=40×50%=20(万元) 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 3 下列说法正确的是( )。 A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除 C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元 D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元 参考答案：A,B,D 参考解析： 【正确答案】 ABD 【答案解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元)，应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元) 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 4 该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。 A.向供货商支付违约金5万元 B.接受工商局罚款1万元 C.通过政府部门向灾区捐赠20万元 D.增值税700万元 参考答案：A,C 参考解析： 【正确答案】 AC 【答案解析】 向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除; 工商罚款1万元不得税前扣除; 公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。 【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 [资料2] 甲公司和乙公司签订买卖合同(一般货物) ，合同履行地为北京，双方书面约定一旦发生纠纷要将纠纷提交北京仲裁委员会进行仲裁;合同尚未履行时，由于国际市场情况发生变化，甲公司单方面通知乙公司解除该买卖合同，乙公司不同意，于是乙公司向北京仲裁委员会提起仲裁，甲公司得知乙公司提出仲裁申请后也向北京市东城区人民法院提起诉讼。2014 年1 月15 日，北京市东城区人民法院作出裁定，不予受理此案，北京仲裁委员会则于2014 年1 月20 日开庭审理了该案，在裁决作出过程中，仲裁委员会成员发生了争议，有两名仲裁员认为甲公司没有权利单方解除合同，而首席仲裁员则认为甲公司的要求合理，可以允许其单方解除合同，但应当对乙公司的损失进行赔偿。2014 年2 月1 日，北京仲裁委员会作出裁决，申公司于2014 年2 月2 日领取了裁决书，乙公司于2014 年2 月3 日领取了裁决书。 要求: 根据《仲裁法》及上述资料，回答下列问题。 1.根据仲裁法律制度的规定，下列与本案有关的说法中，正确的是( ) 。 A. 该仲裁协议无效 B. 该仲裁协议有效 C .如果人民法院受理此案，乙公司应当在一审判决作出前提出异议，否则视为放弃仲裁协议 D. 如果人民法院受理此案，乙公司应当在首次开庭前提出异议，否则视为放弃仲裁协议 参考答案： BD 【答案解析】 (1)选项AB: 仲裁协议应当由当事人以书面形式自愿订立，在本题中，甲公司和乙公司的仲裁协议是以书面形式自愿订立，且仲裁协议中明确约定仲裁委员会和仲裁事项，属于有效仲裁协议;(2) 选项CD: 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在"首次开庭前"提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。 2 .如果本案所涉仲裁协议无效，当事人提起诉讼时，除另有约定外，下列各项中，有权对该案进行管辖的法院是( )。 A. 被告住所地人民法院 B. 合同履行地人民法院 C. 合同签订地人民法院 D. 原告住所地人民法院 参考答案：AB 【答案解析】除另有约定外，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。 3 . 根据仲裁法律制度的规定，下列有关仲裁裁决的表述中，正确的是( )。 A. 仲裁庭必须达成一致意见后方可作出仲裁裁决 B. 仲裁庭不能达成一致意见的，应当按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决 C. 仲裁庭不能达成一致意见的，应当按照多数仲裁员的意见作出仲裁裁决 D .仲裁庭不能形成多数意见的，应当按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决 参考答案： CD 【答案解析】仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时，仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。 4 .根据仲裁法律制度的规定，本案所涉及仲裁裁决自( )生效。 A. 2014 年1 月20 日 B. 2014 年2 月1 日 C 2014 年2 月2 日 D.2014 年2 月3 日 参考答案： B 【答案解析】仲裁裁决自作出之日起生效。 [资料3] 某商业企业(增值税一般纳税人) 2014 年2 月发生如下业务: (1) 取得日用品不含税销售收入400 万元，采取以旧换新方式销售冰箱100 台，新冰箱的零售价格为1.17 万元/台，旧冰箱的作价为0.2 万元/台，收取的差价款为 0.97 万元/台。 (2) 采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150 万元，合同约定电脑于3 月15 日发出;将闲置办公设备出租，租赁期为2014 年3 月到2014 年8 月，每月不含税租金10 万元，当月预收3 个月的租金。 (3) 购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150 万元，增值税税额25.5 万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5 万元;接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20 万元。 (4) 月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装账面价值为24 万元，其中含运费戚本4 万元(甲运输企业提供的运输服务) ，相关进项税额已于上月抵扣。 假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣。 要求: 根据上述资料，回答下列问题。 1. 该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为( )万元。 A. 82.09 B. 85 C. 87.09 D.90 参考答案： B 【答案解析】该企业业务(1)应确认的增值税销项税额= 400 × 17% + 100 ×1.17/ (1 +17 %) × 17 % = 85 (万元)。 2. 该企业业务(2) 应确认的增值税销项税额为( )万元。 A. 30.6 B. 27.3 C. 5.1 D. 1.8 参考答案： C 【答案解析】纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天;纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业业务(2) 应确认的增值税销项税额=10 ×3×17% =5.1 (万元) 。 3. 该企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。 A.23.41 B. 27.25 C. 28.67 D.29.64 参考答案： A 【答案解析】该企业当月应转出进项税额(24 - 4) × 17% + 4 × 11 % = 3.84 (万元) ，该企业当月准予抵扣的进项税额 = 25.5 + 5×ll% + 20×6% - 3.84 = 23.41 (万元) 。 4. 该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A. 69.57 B. 68.51 C.67.85 D. 66. 69 参考答案： D 【答案解析】该企业当月应缴纳增值税=85 + 5.1 - 23.41 = 66.69 (万元) 。
关注财务会计网会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!
| 
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
抢沙发
显身卡
资源