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个税申报指南来啦,看过来~

2021-5-7 17:28| 发布者: admin| 查看: 92| 评论: 0

摘要: 各位纳税人,2020年经营所得汇算清缴工作已经开始啦!为方便您的汇缴工作,小编特意整理了经营所得B表申报指南,希望对您2020年的汇缴工作有所帮助。案例解析·怎么算张某于2020年10月创办阳阳工作室(个人独资企业 ...

各位纳税人,2020年经营所得汇算清缴工作已经开始啦!为方便您的汇缴工作,小编特意整理了经营所得B表申报指南,希望对您2020年的汇缴工作有所帮助。

案例解析·怎么算

张某于2020年10月创办阳阳工作室(个人独资企业),2020年10-12月取得收入100万元,成本费用为80万元,其中,列支张某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元,业务招待费超标列支1.2万元,张某当年无其他所得,实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元,符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。假设税务机关认定为按季申报,请问:张某如何办理2020年度的预缴申报和汇算清缴申报?

解析:

01

2021年1月20日之前(节假日征期延后)办理2020年第四季度预缴申报时:根据国家税务 总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》第8行的填表说明,因阳阳工作室在纳税年度中间开业,张某第四季度减除费用=0.5×3=1.5万元。

应纳税所得额100-80-1.5-0.9=17.6万元

应预缴个人所得税=17.6×20%-1.05=2.47万元

02

2021年3月31日之前办理2020年度汇算清缴申报时:工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调整,纳税调整增加额=1.8+2+1.2=5万元。

根据国家税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》第42行的填报说明,投资者减除费用为6万元。

专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。

2020年度应纳税所得额=(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5万元

应交个人所得税=17.5×20%-1.05=2.45万元

应退个人所得税=2.47-2.45=0.02万元

申报指引·怎么报

为方便您直观的了解汇算清缴的操作方式,小编特意以上述案例为例整理了web端的操作介绍,您在登录自然人电子税务局后,可以按照以下流程操作:

01点击“我要办税-税费申报-经营所得(B表)”

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02选择申报年度,点击“确定”

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03录入被投资单位信息,点击“下一步”

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04点击下拉按钮,依次录入“收入信息”和“成本费用”,点击“下一步”

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以上述案例为例,您需要在“收入总额”中填写“1000000”;“营业成本”中填写“800000”。

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05录入纳税调整增加/减少额

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以上述案例为例,您需要在“业务招待费”中调增12000,“用于个人和家庭的支出”中调增20000,“投资者工资薪金支出”中调增18000。

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06依次录入其他税前减免事项。需要特别注意的是,如果您没有综合所得,那么还需要在进行经营所得汇算清缴时,填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

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以上述案例为例,您需要在“基本养老保险”中填入5000,“基本医疗保险”中填入4000,“赡养老人”中填入6000。

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07确认申报信息,系统会自动为您计算出应补税款或应退税款。

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08提交申报后,您就可以进行税款补缴或申请退税了!

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